Kell-e adózni a diákmunka után 2026-ban? A 25 év alatti SZJA-mentesség szabályai

Gyors válasz

– A 25 év alatti fiatalok 2026-ban havonta legfeljebb 715 765 Ft kedvezményre jogosító jövedelemig mentesülhetnek a 15 százalékos személyi jövedelemadó alól.
– Ez havonta legfeljebb 107 365 Ft adómegtakarítást jelenthet.
– Iskolaszövetkezeti foglalkoztatásnál megfelelő feltételek esetén sem SZJA-t, sem társadalombiztosítási járulékot nem kell levonni a kedvezmény értékhatáráig.
– Hagyományos munkaviszonynál a 25 év alattiak kedvezménye nem mentesít a 18,5 százalékos társadalombiztosítási járulék alól.
– A kedvezmény automatikusan érvényesül, de több munkahely vagy más jövedelem esetén külön figyelmet igényelhet.
– A diákmunka során szerzett jövedelmet az éves SZJA-bevallás tervezetében is érdemes ellenőrizni.

A diákmunkák hirdetéseiben általában bruttó órabér szerepel, a jelentkezőket viszont leginkább az érdekli, hogy mennyi pénzt kapnak ténylegesen a bankszámlájukra.

A válasz nemcsak az órabértől, hanem az életkortól, az adókedvezményektől és a foglalkoztatás formájától is függ.

Különösen fontos különbséget tenni az iskolaszövetkezeti foglalkoztatás és a hagyományos munkaviszony között.

Mennyi a 25 év alattiak SZJA-kedvezménye 2026-ban?

A NAV tájékoztatása szerint 2026-ban a 25 év alatti fiatalok kedvezményének havi felső határa 715 765 Ft.

Ez azt jelenti, hogy az érintett, kedvezményre jogosító jövedelmekre eddig az összegig nem kell megfizetni a 15 százalékos személyi jövedelemadót.

A maximális havi adómegtakarítás 107 365 Ft.

Ha valaki egész évben jogosult a kedvezményre, a teljes éves adóalap-kedvezmény felső határa 8 589 180 Ft lehet. NAV

Fontos, hogy a 715 765 Ft-os korlát nem minden jövedelemre külön-külön vonatkozik, hanem a kedvezményre jogosító jövedelmek együttes összegére.

Automatikusan jár az SZJA-mentesség 25 év alatt?

Igen, főszabály szerint a munkáltató vagy a rendszeresen jövedelmet juttató kifizető automatikusan figyelembe veszi a kedvezményt.

Ez azt jelenti, hogy általában nem szükséges külön kérelmet benyújtani.

Vannak azonban olyan helyzetek, amikor adóelőleg-nyilatkozatra lehet szükség.

Ilyen lehet például, ha egy fiatal egyszerre két munkahelyen dolgozik, és az együttes jövedelme meghaladja a havi kedvezmény felső határát.

Ebben az esetben érdemes előre egyeztetni, hogy a munkáltatók összesen ne vegyenek figyelembe nagyobb kedvezményt a megengedettnél. NAV

Ugyanannyi a bruttó és a nettó fizetés iskolaszövetkezetnél?

Megfelelő feltételek esetén igen.

A nappali rendszerű oktatásban tanuló, iskolaszövetkezeti tagként dolgozó diák speciális járulékfizetési szabályok alá tartozhat.

Az ilyen, járulékmentes iskolaszövetkezeti foglalkoztatásból származó jövedelem esetén a 25 év alattiak kedvezménye mellett a bruttó és a nettó bér megegyezhet.

Például ha egy jogosult 21 éves egyetemista bruttó 2 500 Ft-os órabérrel 100 órát dolgozik, akkor bruttó 250 000 Ft jövedelemre tesz szert.

Mivel ez nem haladja meg a 2026-os kedvezmény havi felső határát, és a feltételezett iskolaszövetkezeti jogviszony járulékmentes, a várható nettó keresete is 250 000 Ft lehet. NAV

Miért más az adózás hagyományos munkaviszonynál?

Ha egy diák közvetlenül egy vállalattal köt munkaszerződést, a hagyományos munkaviszony szabályai vonatkoznak rá.

A 25 év alattiak SZJA-kedvezményét ebben az esetben is igénybe veheti, ha megfelel a feltételeknek.

A társadalombiztosítási járulékot azonban általában meg kell fizetnie.

A munkaviszonyból származó, járulékalapot képező jövedelmet 18,5 százalékos társadalombiztosítási járulék terheli.

Ez azt jelenti, hogy egy 300 000 Ft-os bruttó munkabérből a 25 év alattiak SZJA-kedvezményének alkalmazása mellett is 55

500 Ft járulékot vonnak le, így más kedvezmény nélkül 244 500 Ft nettó kereset marad.

Ugyanennyi bruttó jövedelem megfelelő iskolaszövetkezeti jogviszonyban akár teljes egészében nettó kereset lehet. NAV 

Mi történik, ha a fizetésem meghaladja a 715 765 Ft-ot?

Ebben az esetben nem a teljes fizetés válik automatikusan adókötelessé.

A 25 év alatti fiatalok kedvezménye továbbra is érvényesíthető a meghatározott havi felső határig.

Tegyük fel, hogy egy jogosult fiatal kedvezményre jogosító havi jövedelme 800 000 Ft.

A számítás:

– Havi jövedelem: 800 000 Ft
– Kedvezmény felső határa: 715 765 Ft
– Kedvezmény feletti összeg: 84 235 Ft
– Ennek 15 százalékos SZJA-ja: körülbelül 12 635 Ft

A példa csak az SZJA-t szemlélteti, az egyéb esetleges járulékokat és kedvezményeket nem tartalmazza.

A 715 765 Ft feletti rész tehát már adóköteles lehet, de ettől még a kedvezmény a meghatározott határig megmarad.

Mi történik, ha két diákmunkád van egyszerre?

Egyszerre több iskolaszövetkezettel vagy munkáltatóval is kapcsolatban állhatsz, amennyiben az egyes jogviszonyok feltételeinek megfelelsz.

Az SZJA-kedvezmény szempontjából azonban a különböző helyekről származó, kedvezményre jogosító jövedelmeket együtt kell figyelembe venni.

Ha például egyik munkahelyeden havi 450 000 Ft-ot, másik munkahelyeden pedig 350 000 Ft-ot keresel, akkor a kedvezményre jogosító összes jövedelmed 800 000 Ft.

Ebben a helyzetben már meghaladod a 2026-os havi kedvezménykeretet.

A NAV ezért ilyen esetekben külön is felhívja a figyelmet az adóelőleg-nyilatkozat fontosságára. NAV

Meddig jár a 25 év alattiak kedvezménye?

A kedvezmény utoljára abban a hónapban vehető igénybe, amelyben a fiatal betölti a 25. életévét.

Ha például valaki 2026. november 10-én lesz 25 éves, novemberre még jogosult lehet a kedvezményre, decemberre viszont már nem.

Ez jelentős különbséget okozhat a nettó keresetében.

Fontos ugyanakkor, hogy az iskolaszövetkezeti jogviszony járulékmentességére vonatkozó feltételek nem azonosak a 25 év alattiak SZJA-kedvezményének életkori feltételeivel.

Ezért az adózás és a járulékfizetés kérdését külön-külön szükséges vizsgálni.

Kell adóbevallást készíteni diákmunkásként?

A diákmunkából származó jövedelemre is vonatkozhat éves SZJA-bevallási kötelezettség.

A NAV a munkáltatók és kifizetők adatai alapján bevallási tervezetet készít, amely az eSZJA-felületen ellenőrizhető.

Ha minden adat helyes, és a tervezetet nem szükséges módosítani, az a vonatkozó szabályok szerint bevallássá válhat.

Ha viszont valaki több helyről kapott jövedelmet, vagy év közben nem megfelelő összegű kedvezményt érvényesítettek nála, különösen fontos az ellenőrzés.

A 2026-ban szerzett jövedelmek bevallásának általános határideje 2027. május 20. NAV

Hogyan értelmezd a diákmunkás bérjegyzékedet?

A bérjegyzék segítségével ellenőrizheted, hogy a ledolgozott munkaidőt és a fizetésedet megfelelően számolták-e el.

Érdemes áttekinteni a következő adatokat:

– elszámolt időszak;
– ledolgozott órák száma;
– bruttó alapbér;
– műszakpótlékok és bónuszok;
– érvényesített adókedvezmények;
– levont adók és járulékok;
– végül a nettó kifizetendő összeg.

A bruttó alapbér önmagában nem feltétlenül egyezik meg a teljes bruttó járandósággal, ha pótlék vagy más bérjellegű tétel is szerepel az elszámolásban.

Ha eltérést találsz a ledolgozott órák vagy a levonások között, érdemes mielőbb jelezni a kapcsolattartódnak.

Gyakori kérdések

Kell SZJA-t fizetnem 25 év alatt?

2026-ban a kedvezményre jogosító jövedelmek után havi 715 765 Ft-os határig nem kell 15 százalék SZJA-t fizetned, ha megfelelsz a jogosultsági feltételeknek.

Kell külön igényelnem az SZJA-kedvezményt?

Főszabály szerint nem. A kifizető automatikusan figyelembe veszi, de több jövedelemforrásnál nyilatkozat lehet indokolt.

25 éves korom után automatikusan megszűnik az iskolaszövetkezeti tagságom?

Nem. Az SZJA-kedvezmény életkori határa nem azonos a szövetkezeti tagság megszűnésének feltételeivel.

Miért kisebb a nettó fizetésem hagyományos munkaviszonyban?

Azért, mert a 25 év alattiak SZJA-kedvezménye önmagában nem mentesít a 18,5 százalékos társadalombiztosítási járulék alól.

Két munkahelyen kétszer jár a 715 765 Ft-os kedvezmény?

Nem. A havi kedvezmény felső határa összesen értendő.

Fontos tudnivalók röviden

A 25 év alattiak SZJA-kedvezménye 2026-ban havi 715 765 Ft-ig érvényesíthető.

A megfelelő iskolaszövetkezeti jogviszonyban dolgozó diákoknál a bruttó és a nettó kereset ezért megegyezhet, de ez nem általános szabály minden foglalkoztatási formára.

Más jogviszonyban társadalombiztosítási járulékot is levonhatnak, több munkahely esetén pedig a kedvezmények összehangolása is fontos.

MADS tapasztalat

A diákmunkát keresők számára a bruttó és a nettó órabér közötti különbség az egyik legfontosabb pénzügyi kérdés.

Nem elegendő csak azt megnézni, hogy egy állás milyen órabért hirdet. A tényleges kereset megállapításához a foglalkoztatási formát, az életkort, az adókedvezményeket és a ledolgozott óraszámot is ismerni kell.

A MADS-nél ezért érdemes már a munkavállalás előtt tisztázni a várható kifizetést, a kapcsolattartóval pedig időben egyeztetni, ha a bérjegyzéken vagy a kifizetésben eltérés tapasztalható.

Források

NAV – 25 év alatti fiatalok kedvezménye: A 2026-os értékhatár, az automatikus érvényesítés és a több munkáltatót érintő szabályok.
https://nav.gov.hu/ado/szja/25-ev-alatti-fiatalok-kedvezmenye

NAV – A diákok munkavállalása, 2026: Iskolaszövetkezeti foglalkoztatás, hagyományos munkaviszony és járulékfizetés.
https://nav.gov.hu/Elethelyzetek-adozasa/diakevek/Diakmunka

Nemzeti Jogszabálytár – 1995. évi CXVII. törvény: A személyi jövedelemadóról szóló törvény, különösen a 29/F. §.
https://njt.hu/jogszabaly/1995-117-00-00